Betriebliche Krankenversicherung

Je nach Anbieter geht das ab fünf oder ab zehn Mitarbeitern. Innerhalb der Gruppe, die Sie festlegen, melden Sie jeden an.

Zur Gruppe gehören alle oder diejenigen, die ein festes Merkmal erfüllen, etwa eine bestimmte Betriebszugehörigkeit.

• Ihre Entscheidung: Ob Sie eine bKV einführen, wie viel Sie dafür ausgeben und zu welchem Zweck, entscheiden Sie selbst.
• Gruppenbildung: Die Gruppen müssen nach sachlichen, nachvollziehbaren Kriterien gebildet werden. Minijobber oder Teilzeitkräfte pauschal auszunehmen, ist arbeitsrechtlich riskant.
• Betriebsrat: Gibt es einen, bestimmt er bei der Ausgestaltung und Verteilung der Leistung mit (§ 87 Abs. 1 Nr. 10 BetrVG).

Gruppenbildung und Mitbestimmung klären Sie vor dem Start mit Ihrem Anwalt. Ich sorge dafür, dass der Versicherungsvertrag dazu passt.

Sachbezüge bleiben steuer- und sozialversicherungsfrei, solange sie zusammen 50 Euro im Kalendermonat nicht übersteigen (§ 8 Abs. 2 S. 11 EStG).

• Freigrenze: Das ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Schon ein Cent darüber macht den ganzen Betrag steuerpflichtig. Tankgutschein und bKV werden addiert.
• Budget und Beitrag: Üblich sind Jahresbudgets von 300 bis 1.500 Euro je Mitarbeiter. Der Beitrag liegt je nach Budget grob zwischen 10 und 50 Euro im Monat, in der obersten Stufe vereinzelt darüber. Bei den üblichen Budgettarifen ist er für jeden gleich hoch, ob 25 oder 60 Jahre alt.
• Oberste Budgetstufe: Hier liegen mehrere Tarife knapp unter der Grenze, einzelne sogar darüber. Knapp darunter bleibt für einen Gutschein kaum etwas, darüber ist schon die bKV allein steuerpflichtig.
• Voraussetzungen: Steuerfrei als Sachbezug bleibt die bKV außerdem nur unter drei Bedingungen. Sie schließen den Vertrag ab, Sie zahlen den Beitrag direkt an den Versicherer, und Ihre Mitarbeiter können statt des Schutzes kein Geld verlangen.
• Eigener Vertrag des Mitarbeiters: Ein Zuschuss zu einem Vertrag, den der Mitarbeiter selbst abgeschlossen hat, gilt als Barlohn.
• Zahlweise: Auf der sicheren Seite sind Sie mit monatlicher Zahlung. Bei jährlicher Zahlung kann das Finanzamt den ganzen Jahresbeitrag einem Monat zurechnen. Ein Finanzgericht hat das anders gesehen, höchstrichterlich entschieden ist es nicht.
• Über der Grenze: Liegen die Sachbezüge zusammen darüber, muss versteuert werden, individuell beim Mitarbeiter oder pauschal durch Sie. Bei der Pauschalsteuer nach § 37b EStG bleibt der Betrag sozialversicherungspflichtig.
• 600 Euro im Jahr: Diesen Freibetrag gibt es für zertifizierte Gesundheitsförderung (§ 3 Nr. 34 EStG). Für bKV-Beiträge gilt er nicht.
• Ihr Betrieb: Für Sie sind die Beiträge Betriebsausgaben.

Die steuerliche Würdigung gehört zu Ihrem Steuerberater. Bevor Sie mit ihm sprechen, zeige ich Ihnen die Stellschrauben und empfehle, das Budget so zu wählen, dass alle Sachbezüge zusammen die Grenze nicht überschreiten.

Der Aufwand ist überschaubar. Sie melden Eintritte und Austritte und zahlen die Beiträge gesammelt an den Versicherer.

Gemeldet wird meist über ein Portal oder eine Liste. Die Leistungen rechnet der Mitarbeiter selbst mit dem Versicherer ab.

• Meldefristen: Achten Sie auf diese Fristen, denn eine späte Anmeldung kann den Beginn des Schutzes verschieben.
• Schriftliche Zusage: Halten Sie fest, wer berechtigt ist, wie die bKV finanziert wird und wann sie endet. Den Wortlaut stimmen Sie mit Ihrem Anwalt ab.

Ja, die Beiträge können steigen, denn sie folgen den tatsächlichen Kosten. Kündigen können Sie, soweit die Werke das regeln, zum Jahresende mit rund drei Monaten Frist.

Budgettarife sind so kalkuliert, dass nicht jeder sein Budget ausschöpft. Schöpfen alle es voll aus, steigt der Beitrag. Einen Festpreis gibt es deshalb nicht.

• Treuhänder: In den Bedingungswerken, die mir dazu vorliegen, braucht jede Anpassung die Zustimmung eines Treuhänders, der die Berechnung prüft. Eines erlaubt dabei sogar, Höchstbeträge anzupassen, etwa ein Sub-Budget.
• Laufzeit: Manche Verträge laufen zunächst zwei Jahre.
• Beitragserhöhung: Die Werke, die das regeln, räumen dann ein Sonderkündigungsrecht ein.
• Ihre Mitarbeiter: Kündigen Sie den Gruppenvertrag und übernimmt ihn niemand, dürfen sie die Versicherung zu den Bedingungen der Einzelversicherung fortführen. Dafür haben sie zwei Monate Zeit, nachdem sie davon erfahren.
• Wirksamkeit: Ihre Kündigung wird erst wirksam, wenn Ihre Mitarbeiter nachweislich davon wissen. Informieren Sie sie deshalb schriftlich.

Die bKV kann Ihre eigene Versicherung entlasten. Kündigen sollten Sie die eigene Police aber nicht vorschnell.

Eine Rechnung wird insgesamt nur einmal erstattet, doppelt versichert heißt also nicht doppelt bezahlt. Die bKV hängt außerdem an Ihrem Arbeitsplatz, und eine neue Einzelversicherung gäbe es später meist nur mit Gesundheitsprüfung. Sprechen Sie mich an, dann legen wir beide Verträge nebeneinander.

Meist können Sie die Versicherung privat fortführen, auf eigene Kosten und zu einem höheren Beitrag, je nach Anbieter mit Einschränkungen.

• Frist: Die Frist für den Antrag kann kurz sein. In den Werken, die eine nennen, sind es zwei Monate.
• Einschränkungen: In einem Bedingungswerk, das mir vorliegt, schließen die Zahn-Anschlusstarife Behandlungen aus, die vor Beginn der bKV schon geplant oder begonnen waren. Will jemand dort außerhalb dieser Anschlusstarife weiterversichert werden, prüft der Versicherer im Einzelfall, ob dabei Gesundheitsfragen anfallen.
• Rente: Ob die bKV mit der Rente endet, hängt vom Vertrag ab und davon, wen Ihr Arbeitgeber in den versicherten Kreis aufgenommen hat.

Melden Sie sich deshalb rechtzeitig vor dem Wechsel oder dem Rentenbeginn. Dann sehen wir uns an, ob sich das Fortführen lohnt oder eine andere Lösung besser passt.

Versteuern müssen Sie in der Regel nichts, solange der Beitrag zusammen mit anderen Sachbezügen Ihres Arbeitgebers höchstens 50 Euro monatlich beträgt. Ihre Rechnungen sieht Ihr Arbeitgeber nicht.

Die Erstattungen selbst sind steuerfrei. Ihre Rechnungen reichen Sie direkt beim Versicherer ein, meist per App, und die Abrechnung läuft ohne Ihren Arbeitgeber.