Betriebliche Krankenversicherung

Je nach Anbieter ab fünf oder ab zehn Mitarbeitern. Sie legen fest, wer dazugehört – alle oder eine Gruppe nach einem festen Merkmal, etwa ab einer bestimmten Betriebszugehörigkeit; innerhalb der Gruppe melden Sie jeden an.

Die Gruppen müssen nach sachlichen, nachvollziehbaren Kriterien gebildet werden. Minijobber oder Teilzeitkräfte pauschal auszunehmen, ist arbeitsrechtlich riskant. Gibt es einen Betriebsrat, bestimmt er bei der Art der Leistung und ihrer Verteilung mit. Ob Sie eine bKV einführen und wie viel Sie dafür ausgeben, entscheiden Sie selbst. Gruppenbildung und Mitbestimmung klären Sie vor dem Start mit Ihrem Anwalt – ich sorge dafür, dass der Versicherungsvertrag dazu passt.

Sachbezüge bleiben steuer- und sozialversicherungsfrei, solange sie zusammen 50 Euro im Kalendermonat nicht übersteigen (§ 8 Abs. 2 S. 11 EStG). Das ist eine Freigrenze, kein Freibetrag: Schon ein Cent darüber macht den ganzen Betrag steuerpflichtig. Tankgutschein und bKV werden addiert. In der obersten Budgetstufe liegen mehrere Tarife knapp unter der Grenze, einzelne sogar darüber. Knapp darunter bleibt für einen Gutschein kaum etwas; darüber ist schon die bKV allein steuerpflichtig. Steuerfrei als Sachbezug bleibt die bKV außerdem nur, wenn Sie den Vertrag abschließen, den Beitrag direkt an den Versicherer zahlen und Ihre Mitarbeiter statt des Schutzes kein Geld verlangen können. Ein Zuschuss zu einem Vertrag, den der Mitarbeiter selbst abgeschlossen hat, gilt als Barlohn. Auf der sicheren Seite sind Sie mit monatlicher Zahlung; bei jährlicher Zahlweise ist die Anwendung der Grenze strittig.

Liegen die Sachbezüge zusammen darüber, muss versteuert werden: individuell beim Mitarbeiter oder pauschal durch Sie. Bei der Pauschalsteuer bleibt der Betrag sozialversicherungspflichtig. Daneben gibt es den Freibetrag von 600 Euro im Jahr für zertifizierte Gesundheitsförderung (§ 3 Nr. 34 EStG) – für bKV-Beiträge gilt er nicht. Die steuerliche Würdigung gehört zu Ihrem Steuerberater. Bevor Sie mit ihm sprechen, zeige ich Ihnen die Stellschrauben und empfehle, das Budget so zu wählen, dass alle Sachbezüge zusammen die Grenze nicht überschreiten.

Überschaubar: Sie melden Eintritte und Austritte, meist über ein Portal oder eine Liste, und zahlen die Beiträge gesammelt an den Versicherer. Die Leistungen rechnet der Mitarbeiter selbst mit dem Versicherer ab. Achten Sie auf die Meldefristen – eine späte Anmeldung kann den Beginn des Schutzes verschieben. Und halten Sie die Zusage an die Belegschaft schriftlich fest: wer berechtigt ist, wie die bKV finanziert wird und wann sie endet. Den Wortlaut stimmen Sie mit Ihrem Anwalt ab.

Ja, die Beiträge können steigen. Sie folgen den tatsächlichen Kosten. In den Bedingungswerken, die mir dazu vorliegen, braucht jede Anpassung die Zustimmung eines Treuhänders, der die Berechnung prüft; eines erlaubt dabei sogar, Höchstbeträge anzupassen, etwa ein Sub-Budget. Budgettarife sind so kalkuliert, dass nicht jeder sein Budget ausschöpft; schöpfen alle es voll aus, steigt der Beitrag. Einen Festpreis gibt es deshalb nicht.

Kündigen können Sie, soweit die Werke das regeln, zum Jahresende mit rund drei Monaten Frist; manche Verträge laufen zunächst zwei Jahre. Bei einer Beitragserhöhung räumen die Werke, die das regeln, ein Sonderkündigungsrecht ein. Kündigen Sie den Gruppenvertrag und übernimmt ihn niemand, dürfen Ihre Mitarbeiter die Versicherung zu den Bedingungen der Einzelversicherung fortführen – innerhalb von zwei Monaten, nachdem sie davon erfahren. Wirksam wird Ihre Kündigung erst, wenn Ihre Mitarbeiter nachweislich davon wissen; informieren Sie sie deshalb schriftlich.

Eine Rechnung wird insgesamt nur einmal erstattet: Doppelt versichert heißt nicht doppelt bezahlt. Die bKV kann Ihre eigene Versicherung entlasten. Kündigen sollten Sie die eigene Police aber nicht vorschnell. Die bKV hängt an Ihrem Arbeitsplatz, und eine neue Einzelversicherung gäbe es später meist nur mit Gesundheitsprüfung. Sprechen Sie mich an, dann legen wir beide Verträge nebeneinander.

Meist können Sie die Versicherung privat fortführen – auf eigene Kosten und zu einem höheren Beitrag, je nach Anbieter mit Einschränkungen. Die Frist für den Antrag kann kurz sein – in den Werken, die eine nennen, sind es zwei Monate. Ob die bKV mit der Rente endet, hängt vom Vertrag ab und davon, wen Ihr Arbeitgeber in den versicherten Kreis aufgenommen hat. Melden Sie sich deshalb rechtzeitig vor dem Wechsel oder dem Rentenbeginn; dann sehen wir uns an, ob sich das Fortführen lohnt oder eine andere Lösung besser passt.

Versteuern müssen Sie in der Regel nichts – solange der Beitrag zusammen mit anderen Sachbezügen Ihres Arbeitgebers höchstens 50 Euro monatlich beträgt. Die Erstattungen selbst sind steuerfrei. Ihre Rechnungen reichen Sie direkt beim Versicherer ein, meist per App. Die Abrechnung läuft ohne Ihren Arbeitgeber – Ihre Rechnungen sieht er nicht.